Bạn đang chuẩn bị nhập một dây chuyền hay vài chiếc máy từ Trung Quốc về xưởng, nhưng chưa biết thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc thực tế phải nộp bao nhiêu? Bài viết dưới đây giúp bạn nắm từng loại thuế, công thức tính kèm mức thuế đang áp dụng năm 2026.
Các loại thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc
Khi lô máy về đến cửa khẩu, số tiền hải quan thu thường gồm hai khoản chính là thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Ngoài ra còn có nhóm thuế phụ chỉ phát sinh với một số mặt hàng nhất định.
Thuế nhập khẩu đánh trực tiếp lên giá trị lô hàng, và có ba mức thuế suất khác nhau. Thuế suất ưu đãi (MFN) áp dụng cho hàng có xuất xứ từ nước có quan hệ thương mại tối huệ quốc với Việt Nam, trong đó có Trung Quốc. Đây là mức nền mà phần lớn máy móc nhập từ Trung Quốc đang chịu theo biểu thuế nhập khẩu ưu đãi hiện hành.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN – Trung Quốc (ACFTA) thường thấp hơn, nhiều dòng hàng về 0%. Biểu thuế này được ban hành tại Nghị định 118/2022/NĐ-CP, áp dụng từ 1/12/2022 đến hết 31/12/2027. Để hưởng, lô hàng phải có giấy chứng nhận xuất xứ C/O form E, đạt quy tắc xuất xứ và được vận chuyển chính ngạch từ Trung Quốc về Việt Nam.
Mức thứ ba là thuế suất thông thường, bằng 150% mức ưu đãi của mặt hàng tương ứng. Mức này áp dụng khi hàng không đủ điều kiện hưởng hai mức trên, chẳng hạn không chứng minh được xuất xứ. Với dòng hàng có thuế ưu đãi là 0%, mức thông thường do Thủ tướng Chính phủ quy định riêng, nên bạn không thể lấy 150% nhân với 0 rồi kết luận.
Khoản thứ hai là thuế GTGT. Từ 1/7/2025, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 có hiệu lực với ba mức thuế suất là 0%, 5% và 10%. Máy móc thiết bị thông thường chịu 10%, nhưng hiện đang được giảm 2% xuống còn 8% đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Khi khai báo, hàng thuộc diện được giảm sẽ dùng mã VB245 trên tờ khai hải quan điện tử.
Lưu ý là thuế GTGT được tính trên giá đã cộng thuế nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam, nên hai khoản này liên quan chặt với nhau. Doanh nghiệp nhập máy để sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế thường được khấu trừ VAT đầu vào nếu đủ chứng từ. Vì vậy khoản này ảnh hưởng nhiều đến dòng tiền lúc thông quan hơn là chi phí dài hạn.
Nhóm thứ ba là thuế bổ sung gồm thuế chống bán phá giá và thuế tự vệ. Các khoản này chỉ áp dụng cho những mặt hàng đã có quyết định của Bộ Công Thương. Máy móc hoàn chỉnh ít phải nộp thuế này, nhưng phụ tùng, linh kiện làm từ thép, nhôm hay vật liệu thì vẫn có thể bị tính thêm. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường gần như không áp dụng với máy móc sản xuất thông thường.
Hướng dẫn cách tính thuế nhập khẩu máy móc từ Trung Quốc
Cách tính khá đơn giản: xác định giá tính thuế, tính thuế nhập khẩu, rồi mới tính thuế GTGT. Hai công thức cần nhớ là:
- Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế (CIF) × Thuế suất nhập khẩu
- Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế bổ sung nếu có) × Thuế suất GTGT
Các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Xác định mã HS của máy móc.
Máy móc thiết bị chủ yếu nằm ở Chương 84 và Chương 85 của biểu thuế. Bạn cần đối chiếu mô tả hàng hóa, công dụng và thông số kỹ thuật trong catalogue với biểu thuế hiện hành, vì hai máy trông giống nhau nhưng khác chức năng có thể rơi vào hai dòng thuế khác nhau.
Bước 2: Tính trị giá tính thuế (giá CIF).
Giá tính thuế nhập khẩu là giá thực tế phải trả đến cửa khẩu nhập đầu tiên, tức là giá hàng cộng cước vận chuyển quốc tế và phí bảo hiểm. Nếu nhà cung cấp báo giá FOB, bạn phải cộng thêm hai khoản kia vào. Giá ghi trên hợp đồng, hóa đơn và tờ khai cần khớp nhau, vì hải quan có thể nghi vấn khi giá khai thấp bất thường.
Bước 3: Chọn thuế suất áp dụng.
Bạn so sánh thuế suất ưu đãi (MFN) với thuế suất ACFTA. Nếu có C/O form E hợp lệ và mức ACFTA thấp hơn, đây là lựa chọn nên ưu tiên. Nếu không có C/O, bạn dùng mức MFN, và trong trường hợp không chứng minh được xuất xứ thì có thể phải chịu thuế suất thông thường.
Bước 4: Tính thuế
Tính thuế theo công thức đã nêu ở trên. Để dễ hình dung, giả sử bạn nhập một máy phay CNC với giá hàng 900 triệu đồng, cước vận chuyển 80 triệu và bảo hiểm 20 triệu. Trị giá CIF là 1 tỷ đồng. Nếu lô hàng có C/O form E và thuế ACFTA là 0%, thuế nhập khẩu bằng 0, thuế GTGT 8% là 80 triệu, tổng thuế chỉ 80 triệu đồng.
Trường hợp không có C/O và mức thuế áp dụng là 5%, thuế nhập khẩu là 50 triệu đồng. Thuế GTGT lúc này tính trên 1,05 tỷ nên là 84 triệu, tổng thuế lên 134 triệu đồng, tương đương 13,4% giá CIF. Chênh lệch 54 triệu giữa hai kịch bản đủ cho thấy một tờ C/O quan trọng cỡ nào. Mức 5% ở đây chỉ để minh họa, thuế suất thực tế phụ thuộc mã HS của máy bạn nhập.
Thuế nhập khẩu máy móc thiết bị Trung Quốc bao nhiêu?
Với máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất, mức thuế ưu đãi phổ biến nằm trong khoảng 0% đến 5%, khá nhỏ so với nhiều nhóm hàng tiêu dùng. Một số thiết bị điện gia dụng hoặc hàng tiêu dùng đặc thù có thể cao hơn nhiều, nên bạn cần tra đúng dòng hàng của mình.
Một vài ví dụ theo biểu thuế cập nhật 2026: máy phay điều khiển số CNC thuộc nhóm 8459 có thuế ưu đãi 0%. Máy cắt bằng tia laser thuộc nhóm 8456 cũng ở mức 0%, nhưng có dòng thuế thông thường là 5% nếu không đủ điều kiện hưởng ưu đãi. Máy cưa, máy cắt đứt kim loại thuộc mã 8461.50 chịu thuế ưu đãi 5%. Bạn nên đối chiếu lại với biểu thuế hiện hành trước khi khai, vì mã chi tiết ở cấp 8 chữ số mới là căn cứ cuối cùng.
Nếu lô hàng nhập khẩu chính ngạch Trung Quốc đủ điều kiện hưởng ACFTA, thuế nhập khẩu thường thấp hơn nữa, nhiều dòng máy móc về 0%. Việt Nam đã hoàn tất lộ trình cắt giảm thuế theo ACFTA nên mức thuế giai đoạn 2022 – 2027 giữ ổn định, bạn không phải lo biến động giữa chừng. Chi phí thực tế khi đó chủ yếu nằm ở khoản thuế GTGT.
Về thuế GTGT, mức hiện hành là 8% đến hết 31/12/2026. Nếu không có nghị quyết gia hạn, từ 1/1/2027 mức này quay về 10%, nên bạn cần cân nhắc khi lên kế hoạch cho các đơn hàng dài hạn. Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp từ 1/7/2025 chịu thuế suất 5% theo luật mới, thay vì không chịu thuế như trước.
Cộng gộp lại, nếu thuế nhập khẩu 0% thì tổng thuế khoảng 8% giá CIF. Nếu thuế nhập khẩu 5% thì tổng khoảng 13,4%, như ví dụ ở phần trên. Con số này chưa gồm thuế bổ sung (nếu có), phí hải quan, phí kiểm tra chuyên ngành, phí vận chuyển nội địa và chi phí lắp đặt.
Với máy móc đã qua sử dụng, thuế suất vẫn tính theo mã HS như máy mới, nhưng điều kiện nhập khẩu chặt hơn nhiều. Theo Quyết định 18/2019/QĐ-TTg (đã được hợp nhất kèm Quyết định 02/2026/QĐ-TTg), tuổi thiết bị nhìn chung không vượt quá 10 năm, phải đáp ứng quy chuẩn kỹ thuật về an toàn, tiết kiệm năng lượng, bảo vệ môi trường và có giám định theo quy định.
>>> Nhận tư vấn từ công ty nhập khẩu máy móc từ Trung Quốc nếu chưa nắm rõ các thủ tục và thuế
Khi nào được miễn thuế nhập khẩu máy móc từ Trung Quốc?
Không phải mọi lô máy móc đều phải nộp thuế nhập khẩu. Pháp luật hiện hành có những trường hợp được miễn, nhưng điều kiện khá chặt và cần chuẩn bị hồ sơ từ trước khi hàng về, không thể bổ sung sau khi đã thông quan.
Trường hợp phổ biến nhất là máy móc, thiết bị nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi đầu tư, quy định tại khoản 11 Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13. Quy định này áp dụng cho cả dự án đầu tư mới và dự án mở rộng. Dự án phải thuộc ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư theo pháp luật về đầu tư, và máy móc phải nằm trong danh mục hàng hóa miễn thuế của dự án.
Về thủ tục nhập khẩu hàng từ Trung Quốc, doanh nghiệp phải thông báo danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến nhập khẩu với cơ quan hải quan theo Điều 30 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, sau đó thực hiện hồ sơ miễn thuế khi làm thủ tục hải quan theo Điều 31. Danh mục cần ghi rõ thông tin dự án, thời gian dự kiến nhập khẩu và kèm cam kết sử dụng hàng đúng mục đích. Thiết bị không trực tiếp phục vụ sản xuất của dự án, chẳng hạn trang thiết bị cho khu du lịch, vui chơi, có thể bị loại khỏi diện miễn thuế.
Nhóm thứ hai là hàng hóa nhập khẩu để phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và công nghiệp công nghệ số. Từ 1/7/2025, Luật số 90/2025/QH15 và Nghị định 182/2025/NĐ-CP đã bổ sung và hướng dẫn nhóm này. Đối tượng gồm các doanh nghiệp công nghệ cao, dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, dự án chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo và một số trường hợp tương tự. Phạm vi hàng hóa cụ thể do Bộ Khoa học và Công nghệ hướng dẫn, bạn nên hỏi kỹ trước khi lập danh mục.
Bạn cũng cần phân biệt “miễn thuế” với “thuế suất 0%”. Hàng hưởng ACFTA 0% vẫn là hàng chịu thuế, chỉ là thuế suất bằng không, và bạn vẫn phải có C/O form E hợp lệ. Còn miễn thuế theo dự án là một chế độ riêng, đi kèm danh mục thông báo, cam kết sử dụng đúng mục đích và nghĩa vụ báo cáo, quyết toán. Nếu không có tư cách pháp nhân hay muốn đơn giản hóa quy trình nhập hàng, bạn nên chọn dịch vụ nhập khẩu ủy thác hàng Trung Quốc.
Cuối cùng miễn thuế nhập khẩu không đồng nghĩa với miễn thuế GTGT. Với hàng được miễn thuế nhập khẩu, giá tính thuế GTGT bằng chính trị giá tính thuế nhập khẩu, và bạn vẫn nộp VAT như bình thường. Chỉ một số trường hợp mới không chịu thuế GTGT, như máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư trong nước chưa sản xuất được cần nhập để dùng trực tiếp cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ. Ngoài ra còn có thiết bị dùng cho thăm dò, phát triển mỏ dầu khí, và máy bay, giàn khoan, tàu thuyền thuộc loại trong nước chưa sản xuất được.
Cuối cùng, hàng đã được miễn thuế mà dùng sai mục đích, chuyển nhượng hoặc thay đổi mục đích sử dụng thì phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Vì vậy, trước khi đăng ký danh mục miễn thuế, bạn nên rà lại kế hoạch sử dụng máy để tránh bị truy thu về sau.
Bạn đã biết: Nhập hàng hóa máy móc từ Trung Quốc về Việt Nam mất bao lâu?
Nắm vững cách tính và các trường hợp ưu đãi sẽ giúp bạn chủ động hơn khi dự toán thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc, từ việc chọn đúng mã HS, xin C/O form E đến lên danh mục miễn thuế cho dự án. Nếu bạn cần công ty nhập khẩu máy móc từ Trung Quốc hỗ trợ trọn gói từ tìm nguồn máy, kiểm tra hồ sơ đến thủ tục hải quan, Nhập hàng Trung Quốc 24H là địa chỉ đáng tin cậy để nhập hàng Trung Quốc và đồng hành trong các lô nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam.
